С этого года малый и средний бизнес сталкивается с новыми правилами налогообложения. При выручке свыше 20 млн рублей компании обязаны платить НДС, а ставка страховых взносов установлена на уровне 30%. Однако существуют законные способы минимизировать налоговую нагрузку.
Льготные виды деятельности: сохранение пониженной ставки страховых взносов
Первый способ — проверить, относится ли ваш бизнес к одному из 54 видов деятельности, перечисленных в распоряжении правительства от 27.12.2025 N4125-р. Для таких компаний сохраняется пониженная ставка страховых взносов. К ним относятся, например, деятельность в сфере информационных технологий, образование и предоставление персональных услуг.
Для сохранения льготной ставки страховых взносов в 15% необходимо, чтобы не менее 70% вашего дохода поступало от такого вида деятельности. Этот вид деятельности должен быть закреплен в качестве вашего основного кода ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Об этом рассказал генеральный директор юридической фирмы "Афонин, Божор и партнеры" Михаил Божор.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Второй способ — рассмотреть переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Основное преимущество АУСН — это налоговые ставки: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. При этом не нужно платить НДС (за исключением экспортного) и обычные страховые взносы.
АУСН доступна как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Для перехода на АУСН необходимо соответствовать ряду критериев: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей, остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей, а штат сотрудников — не более 5 человек. Важно, чтобы все сотрудники были налоговыми резидентами РФ. Также у налогоплательщика не должно быть филиалов или других обособленных подразделений.
В рамках АУСН налоговая служба самостоятельно рассчитывает налог, используя данные банка и кассы. Перейти на АУСН можно в любой момент, подав уведомление через личный кабинет ФНС или через один из крупных банков, где у вас открыт счет. Однако есть и ограничения: АУСН нельзя применять при производстве подакцизных товаров, организации азартных игр или майнинге цифровой валюты. Также эта система не подходит для компаний, работающих в интересах других лиц по агентскому договору.
Грамотное структурирование доходов и расходов
Помимо применения льготных режимов, снижение налогов достигается за счет грамотного структурирования доходов и расходов внутри бизнеса. «Важно регулярно анализировать, какие затраты можно правомерно учесть при расчете налоговой базы, и не упускать возможности инвестиционных вычетов, а также амортизационных премий, если они применимы к вашей системе налогообложения», — уточнил Михаил Божор. Он также отметил, что перераспределение денежных потоков между периодами в рамках закона и максимально полное документальное оформление всех деловых операций может дать существенную экономию. Это снижает риски доначислений при проверках и оптимизирует итоговую сумму налога к уплате.
Оптимизация фонда оплаты труда
Еще один эффективный инструмент — легальное уменьшение нагрузки на фонд оплаты труда. Это можно сделать без ущерба для команды. Например, использование гражданско-правовых договоров с самозанятыми исполнителями для непрофильных задач или передача части функций на аутсорсинг позволяет избежать начисления стандартных 30% страховых взносов на эти выплаты.
Кроме того, стоит пересмотреть структуру компенсационных пакетов для сотрудников. Некоторые виды возмещений и суточных в установленных лимитах не облагаются взносами и НДФЛ. Это дает компании двойную выгоду, не нарушая законодательство.