В России разрабатываются новые механизмы контроля за денежными переводами физических лиц. Правительство внесло в Госдуму законопроект, который позволит Федеральной налоговой службе (ФНС) получать от Центрального банка (ЦБ) данные о гражданах, подозреваемых в незадекларированной предпринимательской деятельности. Ожидается, что закон начнет действовать с 2027 года.
На данный момент конкретные критерии, по которым денежные переводы будут расцениваться как признаки предпринимательской деятельности, еще дорабатываются. Ирина Разинкина, доцент кафедры общего и проектного менеджмента Финансового университета при Правительстве РФ, рассказала, что к таким критериям будут относиться регулярность и системность поступлений, а также широкий круг отправителей денежных средств, не являющихся близкими родственниками.
Планируется внедрение автоматизированной системы, которая будет совместно использоваться ЦБ и ФНС. Эта система будет отслеживать физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя (ИП), чей годовой незадекларированный доход превысит 2,4 миллиона рублей. По словам Разинкиной, основная задача – выявлять операции, имеющие признаки ведения предпринимательской деятельности и регулярного получения неофициального дохода.
Владимир Саськов, эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ и директор Ассоциации налоговых консультантов, подтверждает, что критерии еще не утверждены. Однако, исходя из логики нового формата налогового надзора, можно предположить определенные «маяки» финансовой активности, которые позволят налоговым органам выявлять скрытый от налогообложения бизнес.
Акцент на доходах, а не на оборотах
Алексей Войлуков, МВА-профессор бизнес-практики по цифровым финансам Президентской академии, подчеркивает, что речь идет именно о контроле доходов, а не просто о крупных оборотах по счетам. Он отмечает, что пока неясно, как именно будет определяться этот доход, поскольку для этого необходимы четкие банковские данные и конкретные критерии.
Войлуков также оспаривает мнение, что любые переводы свыше 2,4 миллиона рублей автоматически попадут под контроль. Он приводит примеры, когда граждане могут переводить значительные суммы между собственными счетами, размещать вклады или перемещать средства между банками, а также осуществлять регулярные операции внутри семейной группы. Такие операции могут превышать обозначенный порог, но не имеют отношения к доходу. Важно понимать, что Минфин говорил именно о доходах.
Лилия Юлгушева, доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г. В. Плеханова, подтверждает, что законопроект не конкретизирует признаки ведения предпринимательской деятельности. Эти признаки должны быть определены в соглашении между ЦБ и ФНС. Учитывая, что предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, внимание будут привлекать в первую очередь регулярные переводы, независимо от того, является отправителем одно лицо или разные лица.
Кого коснутся изменения?
Новые правила, по мнению Ирины Разинкиной, могут затронуть тех, кто работает «в серую» и получает доход через переводы без оформления чеков. Это также может коснуться самозанятых, которые не формируют чеки, чтобы не превысить порог в 2,4 миллиона рублей. Налоговая служба сможет отслеживать такие поступления, запрашивая у банков детализированные выписки со счетов.
Лилия Юлгушева добавляет, что регулярные переводы от посторонних лиц, даже в небольших суммах, могут вызвать вопросы у налоговых органов, так как это может быть оплата в рамках розничной торговли.
Однако, эксперты уверяют, что добросовестным предпринимателям с прозрачной экономической деятельностью волноваться не стоит. Юлия Лимарева, доцент кафедры общего и проектного менеджмента Финансового университета, поясняет, что если объем поступлений соответствует размеру уплаченных налогов (НДФЛ и страховых взносов), а годовой оборот менее 2,4 миллиона рублей и доходы задекларированы, то вопросов возникнуть не должно. Рядовым гражданам также не стоит беспокоиться, если их операции по счетам не имеют признаков предпринимательской деятельности. Это могут быть личные переводы родственникам, друзьям (несистемные), возврат заемных средств, алименты, банковский кэшбек и другие.
Владимир Саськов отмечает, что налоговая не будет обращать внимания на переводы между близкими родственниками или отдельные разовые, несистемные переводы. Однако, переводы между лицами, не являющимися близкими родственниками, могут быть подвергнуты оценке, особенно если речь идет о сотнях тысяч или миллионах рублей.
ФНС России ранее опровергла информацию о том, что под налоговый контроль переводов между физлицами попадут 10 миллионов граждан. Ведомство подчеркнуло, что форма и периодичность информационного обмена об операциях с признаками предпринимательской деятельности будут определены соглашением между ЦБ РФ и ФНС России, которое на данный момент не подписано, а критерии находятся в стадии проработки.