С 2021 года физические лица в России обязаны уплачивать налог на проценты, полученные по банковским вкладам. В 2025 году в этой системе произойдут важные изменения. Разбираемся, кто должен платить этот налог, как он рассчитывается и на что стоит обратить внимание.

Что такое налог на вклады?

С 1 января 2021 года в России действует налог на проценты по вкладам и счетам в российских банках. Важно отметить, что в 2022 и 2023 годах этот налог временно не взимался. Это было связано с налоговыми льготами, введенными президентом Владимиром Путиным. Однако с 1 января 2023 года льгота перестала действовать. Впервые налог на доходы 2023 года россияне заплатили в 2024 году.

Расширение налогооблагаемой базы

С 1 января 2025 года статья 214.2 Налогового кодекса РФ была изменена. Теперь в расчет берутся не только проценты по банковским вкладам, но и все инвестиционные доходы. С 2026 года Федеральная налоговая служба (ФНС) будет учитывать дивиденды по акциям, доходы от облигаций, ценных бумаг, а также от продажи долей в компаниях и другого имущества. Таким образом, при расчете налогооблагаемой базы будут суммироваться различные виды инвестиционного дохода, а не только проценты по вкладам, накопительным и карточным счетам. Налог будет взиматься как с рублевых, так и с валютных вкладов.

Кто платит налог?

Налог на вклады обязаны платить как налоговые резиденты, так и нерезиденты России, получающие процентный доход на территории страны. Налоговый резидент – это лицо, находящееся в России более 183 дней в течение 12 месяцев.

Оксана Васильева, доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ, поясняет, что НДФЛ облагается совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам в российских банках. Неважно, сколько у человека вкладов – один крупный или несколько небольших. Если сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит в 210 000 рублей, возникнет обязанность уплаты НДФЛ.

Какие вклады облагаются налогом?

Согласно статье 214.2 НК РФ, налогом облагается общая сумма процентов по следующим видам вкладов и счетов:

• срочные вклады;
• расчетные вклады;
• накопительные счета;
• карточные счета;
• депозиты.

Ирина Андриевская, директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру», отмечает, что если сбережения хранятся в валюте, налог рассчитывается в рублях по курсу ЦБ РФ на дату выплаты процентов. ФНС получает информацию о доходах напрямую от банков, суммирует их и присылает уведомление об уплате налога. Исключение составляют счета и вклады со ставкой не более 1% годовых, такие как текущие зарплатные счета или вклады «до востребования». Также не облагаются налогом доходы по счетам эскроу, используемым в ипотечном кредитовании.

Евгений Безручкин, помощник юриста ООО "Мариокс-центра", уточняет, что НДФЛ облагается разница между суммой полученных процентов за год и произведением 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки Банка России на первое число каждого месяца. Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме.

Изменения в 2025 году

С 1 января 2025 года в России введена пятиступенчатая шкала НДФЛ для зарплаты. Однако, для налога на вклады за 2024 год действуют другие ставки:

• 13% – если доход вкладчика за 2024 год не превысил 5 млн рублей;
• 15% – на часть дохода, превышающую 5 млн рублей.

В рамках налоговой реформы для вкладчиков, которые будут платить налоги за 2025 год в 2026-м, пороги изменились:

• 13% – если доход вкладчика за 2025 год не превысил 2,4 млн рублей;
• 15% – на часть дохода, превышающую 2,4 млн рублей.

Ирина Андриевская подчеркивает, что снижение "порога" с 5 млн до 2,4 млн рублей является кардинальным и означает, что большему числу вкладчиков придется платить НДФЛ по повышенной ставке.

Как рассчитать налог?

Для расчета налога за 2024 год необходимо просуммировать все начисленные проценты по всем накопительным счетам и депозитам во всех банках за период с 1 января по 31 декабря 2024 года. Это можно сделать, запросив выписки в банке.

Если полученная сумма превысила 210 000 рублей, то придется платить налог. При расчете не имеет значения, когда был открыт вклад или счет. Важен только факт получения процентов в отчетный период. Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

Формула расчета НДФЛ: НДФЛ = (сумма процентов по вкладам – 1 000 000 × максимальная ключевая ставка) × ставка НДФЛ.

Максимальный уровень ключевой ставки ЦБ в 2024 году составляет 21%. Следовательно, необлагаемая налогом сумма дохода от вкладов составит: 1 млн рублей * 0,21 = 210 000 рублей.

Пример: Если общий процентный доход составил 211 400 рублей (по вкладам со ставкой выше 1%), то НДФЛ облагается сумма 1 400 рублей (211 400 – 210 000). Сумма налога составит 182 рубля (1400 руб. x 13%).

Порядок и сроки уплаты налога

Налог по вкладам граждане уплачивают самостоятельно. Подавать декларацию не нужно. Банки передают всю необходимую информацию в ФНС. Налоговый орган сам рассчитывает сумму к уплате и присылает единое уведомление налогоплательщику.

Оплатить налог можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• в личном кабинете банка или в офисе любого банка;
• через платежные терминалы.

Если речь идет о доходах несовершеннолетних, НДФЛ уплачивают их родители, усыновители, опекуны или попечители.

Налогооблагаемая база исчисляется по итогам года. Все проценты, полученные с 1 января по 31 декабря, суммируются. По доходам от вкладов, полученным в 2024 году, налог необходимо оплатить до 1 декабря 2025 года. За несвоевременную уплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Важные рекомендации экспертов

Ирина Андриевская, директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса "Выберу.ру", дает несколько важных советов:

1. Изменения в НДФЛ с 2026 года: С 1 января 2026 года процентный доход будет считаться инвестиционным. Это означает, что налог, уплаченный по процентам, нельзя будет вернуть через налоговый вычет. Однако, доходы, полученные в 2024 году, еще можно будет освободить от налога или вернуть часть уплаченной суммы.

2. Снижение "порога" для повышенной ставки: С 2025 года планка для применения ставки 15% снижается с 5 млн до 2,4 млн рублей. Вкладчикам с крупными суммами стоит рассмотреть возможность открытия краткосрочных вкладов или накопительных счетов до конца года, чтобы получить проценты до 2026 года и оптимизировать налоговую базу.

3. Самостоятельная уплата налога: Банки не удерживают налог с вкладов, а лишь передают данные в ФНС. Налоговая служба суммирует доходы и присылает уведомление. Вкладчик обязан самостоятельно оплатить налог.

4. Проверка суммы налога: Рекомендуется проверять сумму начисленного налога в личном кабинете ФНС. В случае ошибки, можно обратиться в налоговую с возражениями. При этом налог, скорее всего, придется сначала заплатить, а затем, если ошибка подтвердится, ФНС вернет излишек. Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности уплаты налога.

5. Избегание схем уклонения: Не стоит пытаться избежать налога, "раскидывая" деньги по разным банкам. Все банки передают информацию о доходах в ФНС, которая также обменивается данными с брокерами и НПФ.

6. Альтернативы для экономии на налогах: Для тех, кто хочет экономить на налогах от вложений в 2026 году, можно рассмотреть инвестиции в инструменты фондового рынка или в Программу долгосрочных сбережений (ПДС), где предусмотрены налоговые вычеты. Также, согласно новым правилам, процентный доход по долгосрочным депозитам (свыше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока) фактически освобожден от НДФЛ. ФНС будет вычитать необлагаемую сумму за несколько лет, что позволит снизить налог до нуля.