В России активно обсуждается будущее налогового режима для самозанятых граждан – налога на профессиональный доход (НПД). Изначально эксперимент должен был продлиться до 2028 года, однако Совет Федерации в начале октября выступил с инициативой оценить его работу и проработать возможность досрочного завершения уже в 2026 году. Это предложение вызвало широкий резонанс в бизнес-сообществе и среди самих самозанятых.

Внимание на злоупотребления и поиск баланса

Основной причиной для пересмотра сроков и условий НПД стало выявление случаев злоупотребления режимом со стороны компаний, которые привлекали самозанятых для налоговой оптимизации, подменяя трудовые отношения. Президент России Владимир Путин в мае текущего года поручил провести анализ эффективности режима НПД и оценить практику использования самозанятых работодателями для оптимизации налогообложения. До 1 ноября бизнес-сообщество и общественные организации должны представить свои выводы и предложения по совершенствованию режима.

Эксперимент с НПД стартовал в январе 2019 года. Он позволил гражданам с доходом до 2,4 млн рублей в год легализовать свою деятельность, уплачивая 4% налога при работе с физлицами и 6% – с юрлицами и ИП. Этот режим помог выйти из тени репетиторам, таксистам, визажистам, копирайтерам и представителям других профессий.

Низкая налоговая нагрузка и дефицит бюджета

По данным общественно уполномоченной в сфере цифровых финансовых технологий Анастасии Усковой, заявление Совета Федерации о возможном досрочном завершении эксперимента вызвало широкий резонанс, поскольку речь идет о судьбе целого сегмента экономики. Одна из возможных причин – желание перевести режим из экспериментального в постоянный, закрепив его в Налоговом кодексе. Однако, по мнению Усковой, сенаторы также могут стремиться оценить эффективность НПД в условиях нового бюджетного цикла и растущих социальных расходов. Самозанятые, число которых сопоставимо с числом индивидуальных предпринимателей (ИП), имеют относительно низкую налоговую нагрузку, что может побудить государство к поиску более фискально продуктивных решений.

Зампред общественного совета Московской налоговой службы Михаил Успенский отмечает, что одной из причин потенциальной “отмены” или изменения самозанятости является то, что данный режим приносит в бюджет меньше налогов, чем, например, ИП на упрощенке, которые, помимо налогов, отчисляют 1% с оборота на страховые взносы. Это, по его словам, укладывается в общий тренд повышения налогов.

Общий размер налогов, уплаченных самозанятыми в 2024 году, составил 99,8 млрд рублей, а с момента старта режима в 2019 году суммарные отчисления превысили 219 млрд рублей.

Возможные сценарии развития: соцгарантии или уход в тень

Эксперты сходятся во мнении, что даже в случае досрочного завершения эксперимента сам режим самозанятости, скорее всего, не исчезнет, но его конструкция может измениться. Аналитик FreedomFinance Global Владимир Чернов указывает, что формальная мотивация к пересмотру отношений с самозанятыми – это закрытие схем подмены трудовых отношений и выравнивание перекосов между режимами налогообложения. Однако, по его мнению, основной причиной может быть острый дефицит российского бюджета.

Адвокат Алексей Гавришев предполагает, что государство может попытаться вернуть часть доходов через пенсионные и медицинские взносы. Это повлечет за собой повышение налоговой нагрузки и усиление контроля со стороны ФНС для самозанятых. Однако, по его словам, полный отказ от этого формата невыгоден государству, поскольку НПД легализовал огромный пласт теневой занятости и стал одним из самых удачных налоговых проектов последнего десятилетия.

Налоговый консультант Дмитрий Шумейко считает, что после завершения эксперимента правительство может повысить ставки или ввести обязательные взносы в пенсионный фонд. Это увеличит нагрузку, но даст самозанятым право на полноценный стаж и социальные гарантии. Однако резкое ухудшение условий может привести к тому, что часть людей снова уйдет в тень.

Официальная позиция и рекомендации

Кабинет министров официально заявил 9 октября, что условия для самозанятых меняться не будут до конца 2028 года. Это означает, что текущие обсуждения – скорее политический сигнал к дискуссии о будущей модели, а не к немедленной смене правил.

Владимир Чернов рекомендует самозанятым заранее просчитать два пути: как сохранить чистый доход при возможных взносах в социальный фонд и как безболезненно перейти на ИП при выручке от 2-3 млн рублей в год. Это позволит не терять клиентов и спокойно пережить переход.