С 1 ноября в России вступает в силу новый порядок взыскания долгов с физических лиц. Теперь налоговые органы смогут во внесудебном порядке взыскивать задолженности по обязательным платежам, включая налоги и штрафы.
Что меняется?
Новый закон касается долгов по нотариальным сделкам, а также тем, которые включаются в налоговую декларацию 3-НДФЛ, транспортному и имущественному налогам. Это упростит процедуру взыскания бесспорных долгов, снизит нагрузку на суды и оптимизирует налоговое администрирование.
При этом, если гражданин не согласен с взысканием, он сохраняет право на судебную защиту.
Как будет работать новый механизм?
Если долг считается бесспорным, налоговая направит требование об оплате. Если долг не будет погашен, налоговая в течение шести месяцев примет решение о его взыскании, а приставы начнут исполнительное производство. Долг будут списывать с банковских счетов, электронных кошельков, вкладов в драгметаллах и цифровых рублях, а также за счет имущества, например, автомобиля, квартиры или земельного участка.
Важно: задолженность не может взиматься с социальных выплат и превышать половину поступлений на счет. В случае нарушения этих положений граждане могут подать жалобу в суд.
Кого коснутся изменения?
По данным ФНС, на начало 2024 года совокупная задолженность граждан перед налоговыми органами составляла 1,325 трлн рублей. Новые правила затронут собственников недвижимости, транспорта, самозанятых, а также тех, кто самостоятельно подает налоговые декларации.
Успех нововведения будет зависеть от информирования налогоплательщиков и эффективной работы механизмов обжалования.
Мнение экспертов
Новый порядок касается только долгов перед бюджетом. Ранее для взыскания даже бесспорной задолженности налоговым органам нужно было обращаться в суд. С 1 ноября эта процедура упрощается: если сумма долга не оспаривается, Федеральная налоговая служба сможет взыскать ее самостоятельно, без участия суда. Новые правила не распространяются на долги по банковским кредитам, займам МФО или долги по распискам перед частными лицами. Изменения коснутся только тех долгов, для погашения которых недостаточно средств на Едином налоговом счете (ЕНС) физического лица.
По масштабу это заметная база, так как только начисления по имущественным налогам физлиц за 2024 год составили около 410 млрд руб. ФНС до 20 октября рассылает 66,5 млн уведомлений по имущественным налогам за 2024 год на эту сумму, а уплатить их нужно до 1 декабря 2025 года.
Если налог не уплачен вовремя, ФНС направляет требование об уплате долга. Уведомление приходит в Личный кабинет на сайте ФНС или на портале госуслуг, либо заказным письмом, если физическое лицо отказалось от взаимодействия через электронные системы. Если в указанный в требовании срок долг не будет погашен, и от физического лица не поступило возражений, налоговая принимает решение о взыскании долга. Такое решение выносится в течение 6 месяцев с момента неисполнения требования. Если человек не согласен с начисленной суммой или с долгом, он может подать заявление в ФНС. На рассмотрение возражения у ФНС есть 30 дней. Пока ответ по возражению готовится, взыскание приостанавливается.
Внесудебный порядок не отменяет права на спор, поэтому такая возможность, конечно, есть. Гражданин может в течение 30 дней подать возражения в ФНС, на это время взыскание приостанавливается. Если спор не урегулирован, дело переводят в судебный порядок.
Для граждан есть и плюсы, и минусы. Плюс заключается в том, что не нужно проходить суд и платить госпошлину или исполнительский сбор, а решение и все уведомления приходят в личный кабинет ФНС и на «Госуслугах», что экономит время и деньги. Основной минус — это скорость процесса, так как если долг признан бесспорным, после требования об уплате налоговая в течение 6 месяцев может вынести решение о взыскании и направить его приставам. Поэтому важно мониторить ЕНС и быстро реагировать на уведомления.
Гражданам могу посоветовать одно: всегда необходимо проверять состояние Единого налогового счета через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте или в мобильном приложении ФНС. И если считаете, что долг начислен ошибочно, обязательно воспользуйтесь правом подать возражение — это полностью остановит процедуру взыскания до разрешения спора. При этом закон защищает от списания банками и приставами средств, имеющие специальное назначение, например, социальные выплаты.