Федеральная налоговая служба (ФНС) начала активно доначислять налоги индивидуальным предпринимателям (ИП) за майнинг криптовалют, переводя весь их доход на общую систему налогообложения. Эта практика приводит к серьезным финансовым проблемам для малого бизнеса, который пытался заработать на добыче цифровых активов.
Индивидуальные предприниматели, использовавшие упрощенную систему налогообложения (УСН), сталкиваются с потерей права на ее применение. Фискальные органы считают, что деятельность по добыче цифровых токенов несовместима со специальными налоговыми режимами. В результате предприниматели получают требования о доплате значительных сумм в бюджет. Эти суммы часто превышают прибыль, полученную от самого майнинга.
В России добыча криптовалют облагается налогами по общим правилам. Для физических лиц это налог на доходы от 13% до 22%, а для организаций – налог на прибыль. Многие ИП, чей основной бизнес работал на УСН, занимались майнингом параллельно, не осознавая возможных юридических последствий. Теперь ФНС интерпретирует даже единичные случаи майнинга как основание для полного аннулирования права на УСН для всего ИП.
Это означает, что весь доход предпринимателя за отчетный год пересчитывается по более высоким ставкам, а не только выручка от криптовалют. Для многих торговых или сервисных компаний это также влечет за собой необходимость уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), что может привести к кассовым разрывам и даже банкротству.
Проблема только начинает проявляться, но эксперты уже говорят о сотнях подобных случаев по всей стране. Михаил Успенский, управляющий консалтингового агентства Parallax, сообщил изданию Baza, что обычно речь идет о небольших заработках. Предприниматели получали от десятков тысяч до нескольких миллионов рублей в год. При этом чистая прибыль была значительно меньше из-за высоких расходов на электроэнергию, закупку видеокарт, ASIC-майнеров и специализированного программного обеспечения. Налоговые органы не учитывают эти нюансы: сам факт генерации цифровых активов, даже если он был эпизодическим, является достаточным основанием для жестких финансовых санкций.
Сложившаяся ситуация фактически ставит крест на кустарном майнинге как способе диверсификации доходов для легального микробизнеса. Предприниматели оказались в положении, когда любое действие в криптоиндустрии без создания отдельного юридического лица с соответствующим налоговым режимом может привести к краху основного бизнеса. Сейчас пострадавшие ИП пытаются защититься, указывая на пробелы в нормативной базе. Основной аргумент в спорах с налоговыми инспекторами – попытка доказать, что майнинг не был систематической предпринимательской деятельностью и носил тестовый характер.
Юристы и аналитики прогнозируют затяжные судебные разбирательства. Их исход во многом определит дальнейшую правоприменительную практику в отношении цифровых валют в России. Если суды поддержат ФНС, это создаст прецедент, который полностью исключит случайных игроков и мелких ИП из сектора, оставив легальный рынок только крупным промышленным майнерам с мощными юридическими отделами и детально просчитанными рисками.