Российским налогоплательщикам напомнили о возможных штрафах за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ. Если декларация за 2025 год не будет подана до 30 апреля 2026 года, нарушителям грозят финансовые санкции.
Размер штрафов
Как рассказал адвокат, старший партнер коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Максим Ровинский, размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Минимальный штраф составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от суммы налога.
Даже если по декларации не требуется доплата налога, например, из-за зачета ранее уплаченных сумм, штраф за несвоевременную подачу все равно составит 1000 рублей.
Последствия несвоевременной подачи декларации
Несвоевременная подача 3-НДФЛ может привести к тому, что налоговая инспекция рассчитает налог на основе имеющихся у нее данных, например, из Росреестра, банков или от работодателей. В этом случае налог может быть определен без учета налоговых вычетов и льгот, на которые налогоплательщик имел бы право при своевременной подаче декларации.
Например, при продаже автомобиля, которым налогоплательщик владел менее трех лет, налог будет рассчитан без учета расходов, понесенных при покупке, которые можно было бы заявить в декларации.
Срок уплаты налога и дополнительные санкции
Срок уплаты налога за 2025 год установлен – не позднее 15 июля 2026 года. За несвоевременную уплату налога начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.
За неуплату или неполную уплату налога из-за занижения налоговой базы, неправильного расчета или иных неправомерных действий предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. При умышленном нарушении штраф возрастает до 40%.
На практике налогоплательщика могут одновременно привлечь к ответственности и за несвоевременную подачу декларации, и за неуплату налога.
Меры принудительного взыскания
Если начисленные суммы не будут погашены добровольно, налоговый орган вправе применить меры принудительного взыскания, включая арест счетов, удержание из зарплаты и обращение взыскания на имущество. При крупных долгах возможны ограничения на выезд за границу, а в отдельных случаях – уголовная ответственность.
Распространенные случаи, когда необходимо подавать 3-НДФЛ
Россияне часто ошибочно считают, что не обязаны подавать 3-НДФЛ. Такая обязанность возникает, например, при сдаче имущества в аренду, даже если сумма небольшая или договор не зарегистрирован в Росреестре. Декларация также требуется при продаже имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока владения, если доходы превышают установленные пороги.
Кроме того, 3-НДФЛ нужно подавать при получении доходов из-за рубежа, например, процентов по иностранным вкладам, дивидендов от зарубежных компаний, выплат от иностранных работодателей или заказчиков. Декларированию также подлежат выигрыши свыше 4 тыс. рублей, если налог не был полностью удержан у источника выплаты, и дорогие подарки не от близких родственников – недвижимость, транспорт, акции, доли или паи.