Налогоплательщикам, получившим доходы, с которых налог не был удержан автоматически, необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год до 30 апреля 2026 года. Это касается лиц, продавших квартиру или машину (владение менее 3-5 лет), сдававших жилье в аренду, получивших дорогие подарки не от близких родственников, или выигравших в лотерею.
В случае несвоевременной подачи декларации или неуплаты налога предусмотрены штрафы и пени.
Штраф за несвоевременную подачу декларации
Юрист и налоговый консультант Ирина Лукьянова пояснила, что при непредставлении декларации до 30 апреля 2026 года, налоговая инспекция начисляет штраф согласно статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, подлежащей доплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
При этом установлены ограничения:
- Максимальный штраф не может превышать 30% от суммы налога.
- Минимальный штраф составляет не менее 1000 рублей.
Штраф за неуплату налога
Срок уплаты налога по декларации — до 15 июля 2026 года. Если же доход был сообщен налоговым агентом (например, при выигрыше), то Федеральная налоговая служба (ФНС) пришлет уведомление, и срок уплаты налога будет до 1 декабря 2026 года.
Если налог не был уплачен вовремя или был уплачен в меньшем размере из-за просрочки или ошибок в расчетах, применяется статья 122 НК РФ. В этом случае штраф составит 20% от недоплаченной суммы.
Кроме штрафов, на сумму задолженности ежедневно начисляются пени. Их размер равен 1/300 от ключевой ставки Центробанка РФ за каждый календарный день просрочки. На апрель 2026 года ключевая ставка составляет 15%. Рост пеней можно остановить только полной уплатой налога.
Последствия отказа от подачи декларации
Если налогоплательщик полностью игнорирует требование о подаче декларации, налоговая инспекция проведет «бездекларационную» камеральную проверку. Эта проверка будет основываться на уже имеющихся у ФНС сведениях о доходах гражданина. Юрист Ирина Лукьянова подчеркивает, что при такой проверке налоговая не будет учитывать льготы и налоговые вычеты в полном объеме. Например, при дарении недвижимости ее стоимость будет определена по кадастровой оценке, после чего будет начислен налог, штраф и пени. Таким образом, попытка не подать декларацию и остаться незамеченным не увенчается успехом.