С доходов, полученных по вкладам в 2023 году, впервые нужно будет заплатить налог. Разбираемся, как рассчитывается сумма НДФЛ, когда ее нужно уплатить и каким образом это можно сделать.

Когда появился налог на доходы по вкладам

C 1 января 2021 года вступил в силу закон о налоге на проценты по банковским вкладам. Согласно этому закону, люди, у которых процентный доход по вкладам за год превысит определенный лимит, должны заплатить подоходный налог.

Лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год, в котором человек получил доход. С процентного дохода, превышающего эту сумму, надо заплатить НДФЛ.

В марте 2022 года президент России подписал новый закон, в соответствии с которыми россиян освободили от уплаты налога с прибыли, полученной от процентов по вкладам за 2021 и 2022 годы.

Таким образом, в 2022 (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023 (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить такой налог не нужно.

А вот прибыль, полученная по вкладам в течение 2023 года, уже будет облагаться налогом. Заплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2023, необходимо до 1 декабря 2024 года.

Важно! Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним. В законе сказано, что налог взимается с процентов от вкладов во всех банках, находящихся на территории РФ.

Какие налоги необходимо уплатить с вклада в 2023 году

В ст. 214 НК РФ говорится, что в расчет берутся не только банковские вклады, но и другие продукты, по которым гражданин получает доход в виде процентов. Для расчета налоговой базы учитываются доходы по вкладам, накопительным и карточным счетам, облигациям, ценным бумагам и так далее.

Полученный по всем продуктам процентный доход за год суммируется, и если полученная сумма превышает установленный лимит, с суммы сверх этого лимита уплачивается НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если годовой доход физлица превышает 5 млн рублей).

Если ключевая ставка в 2023 году не будет расти и ее максимальное значение составит 7,5%, необлагаемая сумма дохода составит 75 тыс. рублей. Если ЦБ повысит ставку, возрастет и не облагаемая налогом сумма. При этом максимальное значение ключевой ставки будет определяться исходя из значения этого показателя на начало каждого месяца.

Пример. Допустим, в декабре 2022 года вы положили 1 млн рублей на годовой депозит со ставкой 8% с выплатой процентов в конце срока. Процентный доход по нему за год составит 80 000 рублей. Если эта сумма превысит лимит, придется заплатить налог.

Чтобы рассчитать лимит, умножим 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки за год (так как годовая динамика ключевой ставки пока неизвестна, для примера воспользуемся текущим значением 7,5%):

1 000 000 × 7,5% = 75 000

То есть налог нужно будет заплатить не со всей суммы дохода, а только с разницы между доходом и лимитом:

(80 000 – 75 000) × 13% = 650

Таким образом, сумма налога составит 650 рублей.

Важно! Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются (большинство таких счетов — накопительные и зарплатные). Также освобождены от налогов доходы по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости).

Валютные вклады

Если у человека имеются банковские вклады в иностранной валюте, по ним тоже нужно будет платить налоги по новой схеме, вне зависимости от размера ставки. Доходы по таким вкладам будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ, который действовал на дату выплаты процентов.

Важно! Если курс иностранной валюты за время действия депозита вырос, налог с валютной разницы платить не придется, так как сумма вклада является не доходом, а имуществом и, соответственно, не подлежит налогообложению.

Вклады по наследству

Если человек стал обладателем банковского вклада по причине наследования, налог с процентов по этому вкладу платить не придется.

Налог на вклады до 1 млн рублей

Некоторые вкладчики считают, что налог распространяется только на вклады свыше 1 млн рублей, но это не так. В тексте внесенных в Налоговый кодекс поправок ничего не говорится про размер вкладов, а сумма 1 млн рублей применяется исключительно как величина для расчета налогового вычета. На самом деле вклады до 1 млн рублей тоже могут попасть под налогообложение — все зависит от ставки по вкладу.

Пример. Допустим, в декабре 2022 года вы положили на год 800 тыс. рублей под 10%. Ваш доход в 2023 году составил 80 тыс. рублей, то есть превысил не облагаемый налогом лимит в 75 000 рублей. Таким образом, с суммы превышения (80 000 – 75 000 = 5000) придется заплатить 13%, то есть 650 рублей.

Кто должен уплачивать налоги с вклада

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят все граждане, получающие процентные доходы в России: как налоговые резиденты (физические лица, которые, независимо от гражданства, проводят на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты (физические лица, которые, независимо от гражданства, проводят на территории страны менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд).

Для пенсионеров и людей с инвалидностью тоже нет особых условий и льгот по уплате налога на вклады. Они платят налог на общих основаниях, наравне с остальными категориями налогоплательщиков.

Как платить налоги с вклада в 2023 году

Самостоятельно декларировать и рассчитывать доходы по вкладам не требуется.

Налоговый орган сам рассчитает сумму налога по итогам года на основе ежегодных сведений от банков (банки обязаны представлять сведения о доходах физлиц в ФНС не позднее 1 февраля) и в случае необходимости пришлет уведомление об уплате налога. Если доходы превысят не облагаемую налогом сумму, информация об этом появится в личном кабинете налогоплательщика.

После получения уведомления останется только заплатить налог любым удобным способом.

Сделать это можно:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• через сервис «Заплати налоги»;
• в личном кабинете банка или офисе любого банка;
• через платежные терминалы.

Важно! Заплатить налог на процентный доход по вкладам, полученный в 2023 году, требуется до 1 декабря 2024 года.

Что будет, если не платить налоги с вклада

С 2023 года, после перехода на уплату налогов через единый налоговый счет изменились правила начисления штрафов, пеней и освобождения от ответственности за долги по налогам.

С 2023 года введено понятие «совокупная обязанность налогоплательщика» — это общая сумма всех налогов, сборов, взносов, авансов, штрафов и т. д. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Как платить налоги с вклада: кратко

Если доход по вкладам за год превысит установленный лимит, придется заплатить налог. Никаких законных оснований для освобождения от него нет.

Не платить налог можно только в том случае, если доход по всем вашим вкладам в банках окажется ниже не облагаемого налогом лимита. В 2023 году ключевая ставка ЦБ сохранялась на уровне 7,5%, и если она не будет повышаться, сумма лимита составит 75 тыс. рублей.

Если предполагаемый доход по вкладам превышает сумму лимита, законно избежать налога можно, только открыв депозиты на членов семьи.

При этом открывать несколько вкладов на одного человека в разных банках, чтобы избежать налога, бессмысленно. ФНС будет суммировать процентный доход, полученный вкладчиком во всех банках по всем продуктам.